Долг по займу списали или простили: придётся ли платить НДФЛ

Когда списанный долг по займу МФО становится доходом, какие пункты ст. 217 НК освобождают от налога, как читать уведомление ФНС и считать НДФЛ в рублях.

Автор: Редакция Займотеки · Опубликовано: 15 октября 2026 г.

Коротко

Налоговый кодекс учитывает в базе НДФЛ все доходы, в том числе полученные в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Освобождения перечислены в ст. 217 НК РФ.
Для заёмщика МФО в этом перечне нет пункта «долг простили». Пункт 18.1 освобождает дарение между физическими лицами, а МФО — организация. Освобождение есть, если долг списан как безнадёжный к взысканию (п. 62.1 ст. 217 НК РФ).
Если МФО сообщила о доходе, налог считает ФНС. МФО до 25 февраля следующего года сообщает ей сумму дохода, а вы платите по уведомлению не позднее 1 декабря.
Ставка — 13%, пока все облагаемые доходы за год укладываются в 2,4 млн ₽. Налог округляется до полного рубля.

Почему списание долга может стать доходом

Заём вы получили деньгами, и доходом он не считается: деньги нужно вернуть. Когда кредитор отказывается от возврата, вы экономите на платеже, который обязаны были внести. Налоговый кодекс не перечисляет «списание долга» отдельной строкой. Он задаёт общее правило: при определении базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Исключения собраны в ст. 217 НК РФ. Для долга по займу подходят четыре пункта.

Какие пункты ст. 217 НК РФ освобождают списанный долг

Пункт	Что освобождено	Подходит ли к займу МФО
18.1	Доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения (кроме недвижимости, автомобилей, ценных бумаг, цифровых активов, долей и паев)	Только если заём выдал человек, а не МФО
46	Доходы в связи с прекращением обязательства по уплате задолженности для пострадавших от терактов, стихийных бедствий и других чрезвычайных обстоятельств и членов их семей	Только при таких обстоятельствах
48.1	Долг, который за заёмщика погасил страховщик по договору страхования	Только если долг закрыт страховой выплатой
62.1	Задолженность перед организацией или ИП, от уплаты которой вы освобождены в связи с признанием её в установленном порядке безнадёжной к взысканию	Если МФО списала долг как безнадёжный, вы не взаимозависимы с ней и не работали у неё, списание не является материальной помощью или оплатой

Если МФО простила часть долга сама, по своей инициативе или при мировом соглашении, ни один из этих пунктов не работает. Заём выдала организация, чрезвычайных обстоятельств нет, страховщик долг не гасил. Прощение по договорённости — не признание долга безнадёжным. Значит, сумма, от которой кредитор отказался, попадает в общую базу по п. 1 ст. 210 НК РФ.

Что именно входит в списанную сумму — основной долг, проценты, штрафы, — видно из сообщения налогового агента. Налог начисляют с той суммы, которую МФО указала ФНС.

Кто и когда сообщает о доходе

Организация, которая не смогла удержать налог (с займа удерживать нечего: денег вам она не выплачивает), обязана письменно сообщить вам и налоговому органу о невозможности удержать налог, о сумме дохода и о сумме неудержанного налога. Срок — не позднее 25 февраля года, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Долг списан в 2026 году — сообщение придёт до 25 февраля 2027 года.

Возможны два сценария.

Как платить НДФЛ с прощённого долга

Ситуация	Что вы делаете	Срок
МФО передала сведения в ФНС	Ждёте налоговое уведомление и платите. Декларация не нужна	Не позднее 1 декабря года, следующего за годом списания (п. 6 ст. 228 НК РФ)
Сведений от МФО в ФНС нет	Сами подаёте декларацию, считаете налог и платите	Декларация до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ), оплата до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ)

Для второго сценария в пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ написано, что самостоятельно считают налог физические лица, получающие «другие доходы, при получении которых не был удержан полностью или частично налог налоговыми агентами». Исключение — доходы, сведения о которых агент представил по п. 5 ст. 226 НК РФ. Для них действует схема с уведомлением.

Сколько налога выйдет

Ставка — 13%, если сумма налоговых баз за год не больше 2,4 млн ₽. С превышения до 5 млн ₽ платят 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налог в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывают, 50 копеек и больше округляют до рубля.

Пример: МФО списала часть долга в 2026 году

По договору вы остались должны 20 000 ₽ основного долга и 14 000 ₽ процентов и штрафов. МФО отказалась от всей суммы: 20 000 + 14 000 = 34 000 ₽
Доход в сообщении МФО указан полностью: 34 000 ₽. Налог: 34 000 × 13% = 4 420 ₽
Если в доход вошли только проценты и штрафы, база меньше: 14 000 × 13% = 1 820 ₽
Разница между вариантами: 4 420 − 1 820 = 2 600 ₽
Налог к уплате по первому варианту — 4 420 ₽, срок — до 1 декабря 2027 года

Если зарплата и списанный долг вместе превысят 2,4 млн ₽, с превышения ставка составит 15%.

Что делать с уведомлением

Уведомление об уплате налога приходит в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Проверьте в нём три вещи: сумму дохода, налоговый период и код источника — им будет МФО. Затем сверьте сумму дохода с договором и справкой о закрытии долга. О том, как получить такую справку, написано в статье про закрытие займа.

Как действовать, если пришло уведомление или сообщение от МФО

Найдите в договоре и справке МФО размер основного долга, процентов и штрафов на дату списания.
Сравните их с суммой дохода в сообщении налогового агента. Расхождение — повод запросить у МФО письменные пояснения.
Проверьте, не подходит ли ваш случай под пп. 18.1, 46, 48.1 или 62.1 ст. 217 НК РФ: заём дал человек, вы пострадали от чрезвычайных обстоятельств, долг закрыла страховая выплата, МФО списала долг как безнадёжный.
Если основание есть, подайте в ФНС заявление о перерасчёте суммы ранее исчисленного налога с подтверждающими документами (п. 6 ст. 228 НК РФ). Налоговый орган рассматривает его 30 дней и вправе продлить срок ещё не более чем на 30 дней.
Если оснований нет, заплатите налог до 1 декабря года, следующего за годом списания.

Как избежать налога заранее

Налог возникает с суммы, от которой отказалась МФО. Реструктуризация без списания дохода не создаёт: график платежей растягивает долг, но не прощает его. Если же МФО предлагает «скидку» за досрочный платёж, посчитайте налог заранее: если МФО укажет всю скидку в 14 000 ₽ как доход, выгода уменьшится на 1 820 ₽ налога.

Список своих займов и остатков по ним поможет собрать статья о том, как узнать долги в МФО. Сравнивать с данными налоговой удобнее, когда на руках справка по каждому договору.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ, если МФО просто перестала требовать долг?

Нет, пока МФО долг не списала: уведомления не будет, но долг остаётся. Налог начисляют с суммы, от которой кредитор отказался и о которой сообщил налоговому органу.

Освобождает ли от налога пункт 18.1 ст. 217 НК РФ, если долг простил знакомый?

Да, если заём выдал физическое лицо, а не организация и не ИП, и долг прощён в порядке дарения. Деньги в такой схеме проходят без НДФЛ, потому что п. 18.1 ст. 217 НК РФ освобождает доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения.

Когда ФНС пришлёт уведомление об уплате налога?

МФО сообщает о доходе до 25 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Уведомление приходит после обработки этих сведений, платить нужно не позднее 1 декабря (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Можно ли оспорить налог, если сумма в сообщении МФО неверная?

Можно. Подайте в ФНС заявление о перерасчёте с договором и справкой о размере долга. Налоговый орган рассматривает его 30 дней и вправе продлить срок не более чем на 30 дней.